Se você é contador ou trabalha num escritório de contabilidade, está no olho do furacão pela busca de seus clientes aos melhores regimes tributários para 2019, não é mesmo?
Então, esse período é um excelente momento para estreitar o relacionamento com seus clientes, pois se você informá-lo de maneira a tomar a melhor decisão, ele confiará no seu trabalho ao longo do ano.
Cercá-lo de informações, tirar suas dúvidas e comparar situações dará à seus cliente segurança na hora de escolher o melhor regime tributário.
No momento, todo o trabalho está voltado para o prazo da opção pelo Simples Nacional, pois termina em 31 de janeiro, quinta-feira.
Até essa data as empresas que decidirem por essa opção de regime tributário devem demonstrar interesse diretamente no Portal do Simples Nacional.
Como ajudar seu cliente na escolha pelo Simples Nacional
O objetivo do Simples Nacional, como o próprio nome diz, é simplificar a arrecadação de impostos para pequenas e médias empresas, centralizando todas as obrigações em uma única guia: o DAS (Documento de Arrecadação Simplificada).
A primeira atitude que deve se tomar é analisar os números da empresa no ano anterior. É importante se atentar principalmente ao faturamento mensal e à folha de pagamento.
Há diferenças consideráveis nos resultados quando se realiza cálculos para comparação, veja só:
Exemplo prático de adequação aos regimes tributários
Se uma empresa fatura R$10.000,00 (dez mil reais) por mês e tem uma folha de pagamento de R$1.500,00 (um mil e quinhentos reais) mensais, veja a diferença de pagamento de tributos em dois regimes tributários diferentes de tributação, Lucro Presumido e Simples Nacional:
Lucro Presumido
Impostos
IRPJ (15%)
CSLL (9%)
PIS/PASEP (0,65%)
COFINS (3%)
CPP (26,8%)
Valor total de pagamento de impostos em 1 ano: R$18.000,00 (dezoito mil reais), aproximadamente.
Simples Nacional
Recolhimento Unificado com alíquota de 4%, via DAS
Valor total de pagamento de impostos em 1 ano:R$5.000 (cinco mil reais).
A diferença é de mais de R$ 13.000,00, valor superior ao faturamento mensal!
Mas ainda existem informações sobre a empresa que devem ser observadas antes de realizar a opção pelo Simples Nacional, veja quais são elas:
A primeira informação diz respeito à atividades impedidas de se enquadrarem no regime do Simples Nacional (a lista dessas atividades está logo abaixo deste post).
Outros motivos para o não enquadramento dizem respeito aos sócios, cotas e até sociedade em outras empresas.
É por isso que você deve auxiliar seus clientes (ou possíveis clientes) na busca por soluções que facilitem seu dia a dia, economizem seus recursos e, principalmente, garantam entrega de todas as obrigações e conformidade com o fisco.
Abaixo, como informado, segue a lista de atividades impedidas de ingressar no Simples Nacional:
FABRICAÇÃO DE VINHO
FABRICAÇÃO DE MALTE, INCLUSIVE MALTE UÍSQUE
FABRICAÇÃO DE CERVEJAS E CHOPES
FABRICAÇÃO DE REFRIGERANTES
FABRICAÇÃO DE CIGARROS
FABRICAÇÃO DE CIGARRILHAS E CHARUTOS
FABRICAÇÃO DE FILTROS PARA CIGARROS
FABRICAÇÃO DE PÓLVORAS, EXPLOSIVOS E DETONANTES
FABRICAÇÃO DE EQUIPAMENTO BÉLICO PESADO, EXCETO VEÍCULOS MILITARES DE COMBATE
FABRICAÇÃO DE ARMAS DE FOGO, OUTRAS ARMAS E MUNIÇÕES
FABRICAÇÃO DE AUTOMÓVEIS, CAMIONETAS E UTILITÁRIOS
FABRICAÇÃO DE MOTOCICLETAS
GERAÇÃO DE ENERGIA ELÉTRICA
ATIVIDADES DE COORDENAÇÃO E CONTROLE DA OPERAÇÃO DA GERAÇÃO E TRANSMISSÃO DE ENERGIA ELÉTRICA
TRANSMISSÃO DE ENERGIA ELÉTRICA
COMÉRCIO ATACADISTA DE ENERGIA ELÉTRICA
DISTRIBUIÇÃO DE ENERGIA ELÉTRICA
CAPTAÇÃO, TRATAMENTO E DISTRIBUIÇÃO DE ÁGUA
GESTÃO DE REDES DE ESGOTO
TRATAMENTO E DISPOSIÇÃO DE RESÍDUOS NÃO PERIGOSOS
TRATAMENTO E DISPOSIÇÃO DE RESÍDUOS PERIGOSOS
DESCONTAMINAÇÃO E OUTROS SERVIÇOS DE GESTÃO DE RESÍDUOS
INCORPORAÇÃO DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIÁRIOS
ADMINISTRAÇÃO DE OBRAS
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE VEÍCULOS AUTOMOTORES
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE PEÇAS E ACESSÓRIOS NOVOS E USADOS PARA VEÍCULOS AUTOMOTORES
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE MOTOCICLETAS E MOTONETAS, PEÇAS E ACESSÓRIOS
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE MATÉRIAS-PRIMAS AGRÍCOLAS E ANIMAIS VIVOS
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE COMBUSTÍVEIS, MINERAIS, PRODUTOS SIDERÚRGICOS E QUÍMICOS
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE MADEIRA, MATERIAL DE CONSTRUÇÃO E FERRAGENS
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE MÁQUINAS, EQUIPAMENTOS, EMBARCAÇÕES E AERONAVES
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE ELETRODOMÉSTICOS, MÓVEIS E ARTIGOS DE USO DOMÉSTICO
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE TÊXTEIS, VESTUÁRIO, CALÇADOS E ARTIGOS DE VIAGEM
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE PRODUTOS ALIMENTÍCIOS, BEBIDAS E FUMO
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE MEDICAMENTOS, COSMÉTICOS E PRODUTOS DE PERFUMARIA
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE INSTRUMENTOS E MATERIAIS ODONTO-MÉDICO-HOSPITALARES
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE JORNAIS, REVISTAS E OUTRAS PUBLICAÇÕES
OUTROS REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO ESPECIALIZADO EM PRODUTOS NÃO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE MERCADORIAS EM GERAL NÃO ESPECIALIZADO
COMÉRCIO ATACADISTA DE CERVEJA, CHOPE E REFRIGERANTE
COMÉRCIO ATACADISTA DE BEBIDAS NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
COMÉRCIO ATACADISTA DE CIGARROS, CIGARRILHAS E CHARUTOS
TRANSPORTE FERROVIÁRIO DE PASSAGEIROS INTERMUNICIPAL E INTERESTADUAL
TRANSPORTE RODOVIÁRIO COLETIVO DE PASSAGEIROS, COM ITINERÁRIO FIXO, INTERMUNICIPAL EM REGIÃO METROPOLITANA
TRANSPORTE RODOVIÁRIO COLETIVO DE PASSAGEIROS, COM ITINERÁRIO FIXO, INTERMUNICIPAL, EXCETO EM REGIÃO METROPOLITANA
TRANSPORTE RODOVIÁRIO COLETIVO DE PASSAGEIROS, COM ITINERÁRIO FIXO, INTERESTADUAL
TRANSPORTE RODOVIÁRIO COLETIVO DE PASSAGEIROS, SOB REGIME DE FRETAMENTO, INTERMUNICIPAL, INTERESTADUAL E INTERNACIONAL
ORGANIZAÇÃO DE EXCURSÕES EM VEÍCULOS RODOVIÁRIOS PRÓPRIOS, INTERMUNICIPAL, INTERESTADUAL E INTERNACIONAL
OUTROS TRANSPORTES RODOVIÁRIOS DE PASSAGEIROS NÃO ESPECIFICADOS ANTERIORMENTE
TRANSPORTE MARÍTIMO DE CABOTAGEM – PASSAGEIROS
TRANSPORTE POR NAVEGAÇÃO DE TRAVESSIA, INTERMUNICIPAL
TERMINAIS RODOVIÁRIOS E FERROVIÁRIOS
ADMINISTRAÇÃO DA INFRA-ESTRUTURA PORTUÁRIA
ATIVIDADES DE AGENCIAMENTO MARÍTIMO
OPERAÇÃO DOS AEROPORTOS E CAMPOS DE ATERRISSAGEM
COMISSARIA DE DESPACHOS
ATIVIDADES DE DESPACHANTES ADUANEIROS
AGENCIAMENTO DE CARGAS, EXCETO PARA O TRANSPORTE MARÍTIMO
ORGANIZAÇÃO LOGÍSTICA DO TRANSPORTE DE CARGA
OPERADOR DE TRANSPORTE MULTIMODAL – OTM
ATIVIDADES DO CORREIO NACIONAL
ATIVIDADES RELACIONADAS À TELEVISÃAO POR ASSINATURA, EXCETO PROGRAMADORAS
CONSULTORIA EM TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO
BANCO CENTRAL
BANCOS COMERCIAIS
BANCOS MÚLTIPLOS, COM CARTEIRA COMERCIAL
CAIXAS ECONÔMICAS
BANCOS COOPERATIVOS
COOPERATIVAS CENTRAIS DE CRÉDITO
COOPERATIVAS DE CRÉDITO MÚTUO
COOPERATIVAS DE CRÉDITO RURAL
BANCOS MÚLTIPLOS, SEM CARTEIRA COMERCIAL
BANCOS DE INVESTIMENTO
BANCOS DE DESENVOLVIMENTO
AGÊNCIAS DE FOMENTO
SOCIEDADES DE CRÉDITO IMOBILIÁRIO
ASSOCIAÇÕES DE POUPANÇA E EMPRÉSTIMO
COMPANHIAS HIPOTECÁRIAS
SOCIEDADES DE CRÉDITO, FINANCIAMENTO E INVESTIMENTO – FINANCEIRAS
SOCIEDADES DE CRÉDITO AO MICROEMPREENDEDOR
BANCOS DE CÂMBIO
OUTRAS INSTITUIÇÕES DE INTERMEDIAÇÃO NÃO MONETÁRIA NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
ARRENDAMENTO MERCANTIL
SOCIEDADES DE CAPITALIZAÇÃO
HOLDINGS DE INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
HOLDINGS DE INSTITUIÇÕES NÃO FINANCEIRAS
OUTRAS SOCIEDADES DE PARTICIPAÇÃO, EXCETO HOLDINGS
FUNDOS DE INVESTIMENTO, EXCETO PREVIDENCIÁRIOS E IMOBILIÁRIOS
FUNDOS DE INVESTIMENTO PREVIDENCIÁRIOS
FUNDOS DE INVESTIMENTO IMOBILIÁRIOS
SOCIEDADES DE FOMENTO MERCANTIL – FACTORING
SECURITIZAÇÃO DE CRÉDITOS
CLUBES DE INVESTIMENTO
SOCIEDADES DE INVESTIMENTO
FUNDO GARANTIDOR DE CRÉDITO
CAIXAS DE FINANCIAMENTO DE CORPORAÇÕES
CONCESSÃO DE CRÉDITO PELAS OSCIP
OUTRAS ATIVIDADES DE SERVIÇOS FINANCEIROS NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
SEGUROS DE VIDA
PLANOS DE AUXÍLIO-FUNERAL
SEGUROS NÃO VIDA
SEGUROS-SAÚDE
RESSEGUROS
PLANOS DE SAÚDE
PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR FECHADA
PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR ABERTA
BOLSA DE VALORES
BOLSA DE MERCADORIAS
BOLSA DE MERCADORIAS E FUTUROS
ADMINISTRAÇÃO DE MERCADOS DE BALCÃO ORGANIZADOS
CORRETORAS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS
DISTRIBUIDORAS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS
CORRETORAS DE CÂMBIO
CORRETORAS DE CONTRATOS DE MERCADORIAS
AGENTES DE INVESTIMENTOS EM APLICAÇÕES FINANCEIRAS
ADMINISTRAÇÃO DE CARTÕES DE CRÉDITO
SERVIÇOS DE LIQUIDAÇÃO E CUSTÓDIA
REPRESENTAÇÕES DE BANCOS ESTRANGEIROS
CAIXAS ELETRÔNICOS
OPERADORAS DE CARTÕES DE DÉBITO
OUTRAS ATIVIDADES AUXILIARES DOS SERVIÇOS FINANCEIROS NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
PERITOS E AVALIADORES DE SEGUROS
AUDITORIA E CONSULTORIA ATUARIAL
CORRETORES E AGENTES DE SEGUROS, DE PLANOS DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR E DE SAÚDE
ATIVIDADES AUXILIARES DOS SEGUROS, DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR E DOS PLANOS DE SAÚDE NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
ATIVIDADES DE ADMINISTRAÇÃO DE FUNDOS POR CONTRATO OU COMISSÃO
ALUGUEL DE IMÓVEIS PRÓPRIOS
LOTEAMENTO DE IMÓVEIS PRÓPRIOS
CORRETAGEM NA COMPRA E VENDA E AVALIAÇÃO DE IMÓVEIS
CORRETAGEM NO ALUGUEL DE IMÓVEIS
SERVIÇOS ADVOCATÍCIOS
ATIVIDADES AUXILIARES DA JUSTIÇA
AGENTE DE PROPRIEDADE INDUSTRIAL
CARTÓRIOS
ATIVIDADES DE CONSULTORIA E AUDITORIA CONTÁBIL E TRIBUTÁRIA
ATIVIDADES DE CONSULTORIA EM GESTÃO EMPRESARIAL, EXCETO CONSULTORIA TÉCNICA ESPECÍFICA
SERVIÇOS DE ARQUITETURA
SERVIÇOS DE ENGENHARIA
SERVIÇOS DE CARTOGRAFIA, TOPOGRAFIA E GEODÉSIA
ATIVIDADES DE ESTUDOS GEOLÓGICOS
SERVIÇOS DE PERÍCIA TÉCNICA RELACIONADOS À SEGURANÇA DO TRABALHO
ATIVIDADES TÉCNICAS RELACIONADAS À ENGENHARIA E ARQUITETURA NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
TESTES E ANÁLISES TÉCNICAS
PESQUISA E DESENVOLVIMENTO EXPERIMENTAL EM CIÊNCIAS FÍSICAS E NATURAIS
PESQUISA E DESENVOLVIMENTO EXPERIMENTAL EM CIÊNCIAS SOCIAIS E HUMANAS
AGÊNCIAS DE PUBLICIDADE
CRIAÇÃO DE ESTANDES PARA FEIRAS E EXPOSIÇÕES
CONSULTORIA EM PUBLICIDADE
PESQUISAS DE MERCADO E DE OPINIÃO PÚBLICA
DESIGN
SERVIÇOS DE TRADUÇÃO, INTERPRETAÇÃO E SIMILARES
SERVIÇOS DE AGRONOMIA E DE CONSULTORIA ÀS ATIVIDADES AGRÍCOLAS E PECUÁRIAS
ATIVIDADES DE INTERMEDIAÇÃO E AGENCIAMENTO DE SERVIÇOS E NEGÓCIOS EM GERAL, EXCETO IMOBILIÁRIOS
AGENCIAMENTO DE PROFISSIONAIS PARA ATIVIDADES ESPORTIVAS, CULTURAIS E ARTÍSTICAS
OUTRAS ATIVIDADES PROFISSIONAIS, CIENTÍFICAS E TÉCNICAS NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
ATIVIDADES VETERINÁRIAS
GESTÃO DE ATIVOS INTANGÍVEIS NÃO FINANCEIROS
SELEÇÃO E AGENCIAMENTO DE MÃO-DE-OBRA
LOCAÇÃO DE MÃO-DE-OBRA TEMPORÁRIA
FORNECIMENTO E GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS PARA TERCEIROS
ATIVIDADES DE INVESTIGAÇÃO PARTICULAR
CONDOMÍNIOS PREDIAIS
EMISSÃO DE VALES-ALIMENTAÇÃO, VALES-TRANSPORTE E SIMILARES
LEILOEIROS INDEPENDENTES
SERVIÇOS DE LEVANTAMENTO DE FUNDOS SOB CONTRATO
ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA EM GERAL
REGULAÇÃO DAS ATIVIDADES DE SAÚDE, EDUCAÇÃO, SERVIÇOS CULTURAIS E OUTROS SERVIÇOS SOCIAIS
REGULAÇÃO DAS ATIVIDADES ECONÔMICAS
RELAÇÕES EXTERIORES
DEFESA
JUSTIÇA
SEGURANÇA E ORDEM PÚBLICA
DEFESA CIVIL
SEGURIDADE SOCIAL OBRIGATÓRIA
EDUCAÇÃO SUPERIOR – GRADUAÇÃO
EDUCAÇÃO SUPERIOR – GRADUAÇÃO E PÓS-GRADUAÇÃO
EDUCAÇÃO SUPERIOR – PÓS-GRADUAÇÃO E EXTENSÃO
EDUCAÇÃO PROFISSIONAL DE NÍVEL TECNOLÓGICO
ADMINISTRAÇÃO DE CAIXAS ESCOLARES
ATIVIDADES DE APOIO À EDUCAÇÃO, EXCETO CAIXAS ESCOLARES
ATIVIDADES DE ATENDIMENTO HOSPITALAR, EXCETO PRONTO-SOCORRO E UNIDADES PARA ATENDIMENTO A URGÊNCIAS
ATIVIDADES DE ATENDIMENTO EM PRONTO-SOCORRO E UNIDADES HOSPITALARES PARA ATENDIMENTO A URGÊNCIAS
UTI MÓVEL
SERVIÇOS MÓVEIS DE ATENDIMENTO A URGÊNCIAS, EXCETO POR UTI MÓVEL
ATIVIDADE MÉDICA AMBULATORIAL COM RECURSOS PARA REALIZAÇÃO DE PROCEDIMENTOS CIRÚRGICOS
ATIVIDADE MÉDICA AMBULATORIAL COM RECURSOS PARA REALIZAÇÃO DE EXAMES COMPLEMENTARES
ATIVIDADE MÉDICA AMBULATORIAL RESTRITA A CONSULTAS
ATIVIDADE ODONTOLÓGICA
SERVIÇOS DE VACINAÇÃO E IMUNIZAÇÃO HUMANA
ATIVIDADES DE REPRODUÇÃO HUMANA ASSISTIDA
ATIVIDADES DE ATENÇÃO AMBULATORIAL NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
SERVIÇOS DE DIÁLISE E NEFROLOGIA
SERVIÇOS DE QUIMIOTERAPIA
SERVIÇOS DE RADIOTERAPIA
SERVIÇOS DE HEMOTERAPIA
SERVIÇOS DE LITOTRIPSIA
SERVIÇOS DE BANCOS DE CÉLULAS E TECIDOS HUMANOS
ATIVIDADES DE SERVIÇOS DE COMPLEMENTAÇÃO DIAGNÓSTICA E TERAPÊUTICA NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
ATIVIDADES DE ENFERMAGEM
ATIVIDADES DE PROFISSIONAIS DA NUTRIÇÃO
ATIVIDADES DE PSICOLOGIA E PSICANÁLISE
ATIVIDADES DE FISIOTERAPIA
ATIVIDADES DE TERAPIA OCUPACIONAL
ATIVIDADES DE FONOAUDIOLOGIA
ATIVIDADES DE TERAPIA DE NUTRIÇÃO ENTERAL E PARENTERAL
ATIVIDADES DE PROFISSIONAIS DA ÁREA DE SAÚDE NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
ATIVIDADES DE APOIO À GESTÃO DE SAÚDE
ATIVIDADES DE PRÁTICAS INTEGRATIVAS E COMPLEMENTARES EM SAÚDE HUMANA
ATIVIDADES DE BANCOS DE LEITE HUMANO
ATIVIDADES DE ACUPUNTURA
ATIVIDADES DE PODOLOGIA
OUTRAS ATIVIDADES DE ATENÇÃO À SAÚDE HUMANA NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
CLÍNICAS E RESIDÊNCIAS GERIÁTRICAS
ATIVIDADES DE ASSISTÊNCIA A DEFICIENTES FÍSICOS, IMUNODEPRIMIDOS E CONVALESCENTES
CENTROS DE APOIO A PACIENTES COM CÂNCER E COM AIDS
ATIVIDADES DE CENTROS DE ASSISTÊNCIA PSICOSSOCIAL
ATIVIDADES DE ASSISTÊNCIA PSICOSSOCIAL E À SAÚDE A PORTADORES DE DISTÚRBIOS PSÍQUICOS, DEFICIÊNCIA MENTAL E DEPENDÊNCIA QUÍMICA NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
ATIVIDADES DE ASSISTÊNCIA SOCIAL PRESTADAS EM RESIDÊNCIAS COLETIVAS E PARTICULARES NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
SERVIÇOS DE ASSISTÊNCIA SOCIAL SEM ALOJAMENTO
ATIVIDADES DE ARTISTAS PLÁSTICOS, JORNALISTAS INDEPENDENTES E ESCRITORES
ATIVIDADES DE ORGANIZAÇÕES ASSOCIATIVAS PATRONAIS E EMPRESARIAIS
ATIVIDADES DE ORGANIZAÇÕES ASSOCIATIVAS PROFISSIONAIS
ATIVIDADES DE ORGANIZAÇÕES SINDICAIS
ATIVIDADES DE ASSOCIAÇÕES DE DEFESA DE DIREITOS SOCIAIS
ATIVIDADES DE ORGANIZAÇÕES RELIGIOSAS
ATIVIDADES DE ORGANIZAÇÕES POLÍTICAS
ATIVIDADES DE ORGANIZAÇÕES ASSOCIATIVAS LIGADAS À CULTURA E À ARTE
ATIVIDADES ASSOCIATIVAS NÃO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
ORGANISMOS INTERNACIONAIS E OUTRAS INSTITUIÇÕES EXTRATERRITORIAIS
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